Resumen La inclusión financiera es un desafío significativo en América Latina, por lo que resulta relevante proponer nuevos enfoques y modelos de negocio que ayuden a cerrar la brecha de acceso a servicios financieros para los segmentos menos atendidos. En esta línea, evaluamos la intención de uso de una plataforma para comprar criptomonedas como activo de inversión, para personas que invierten en instrumentos alternativos como estos, en donde el elemento innovador constituye que las criptos pueden darse en préstamo a personas vulnerables con tasas convenientes para ambas partes. De esta forma, con base en el modelo de la teoría unificada de aceptación y uso de tecnología o UTAUT de adopción tecnológica, los resultados muestran que la influencia social y la confianza son las variables que explican en mayor medida la intención de su uso. Los hallazgos de este estudio generan nueva evidencia para el desarrollo de modelos de negocio innovadores, así como una contribución pertinente para la política pública en relación con el desarrollo del ecosistema fintech en América Latina.

Abstract Financial inclusion is a significant challenge in Latin America, so it is relevant to propose new approaches and business models that help close the gap in access to financial services for underserved segments. In this line, we evaluate the intended use of a platform to buy cryptocurrencies as an investment asset for people who invest in alternative instruments such as these, where the innovative element constitutes that cryptos can be given on loan to vulnerable people with convenient rates for both parties. Thus, based on the Unified Technology Acceptance and Use Theory (UTAUT) model of technology adoption, the results show that social influence and trust are the variables that explain, to a greater extent, the intention to use them. The findings of this study generate new evidence for the development of innovative business models, as well as a relevant contribution to public policy concerning the development of the fintech ecosystem in Latin America.

Resumen: En México, el acceso a la vivienda ha sido siempre un problema, pero también han ocurrido cambios paradigmáticos. Un análisis diacrónico de las condiciones y estrategias de los hogares urbanos pobres para adquirir una vivienda, desde la autoconstrucción hasta la propiedad basada en la deuda hipotecaria, enfatiza cómo el cambio de política habitacional exacerbó la tendencia hacia el agotamiento de recursos y el aislamiento social. Con base en el papel de las mujeres en estos dos escenarios, este análisis esclarece qué han implicado la autoconstrucción y la inclusión financiera para el bienestar de los grupos domésticos pobres.

Abstract: Access to housing has always been a problem in Mexico, but paradigmatic changes have also occurred. A diachronic analysis of poor urban households’ conditions and strategies for acquiring housing, from self-construction to ownership based on mortgage debt, emphasizes how changes in housing policy exacerbated the trend toward resource depletion and social isolation. Focusing on the role of women in these two scenarios, this analysis clarifies the implications of self-built housing and financial inclusion for the wellbeing of low-income households.

Abstract In a highly competitive educational environment, soft skills management becomes essential for the success of private educational institutions. From a methodological approach, this study was approached as a literature review through content analysis, using search engines such as Redalyc, SciELO, Dialnet and Google Scholar, and keywords such as soft skills, business management, educational institutions and private sector were used. The inclusion criteria included studies written in Spanish or English, that addressed at least one of the research descriptors and that were in a time range no longer than 8 years after publication, which allowed a total of 21 articles to be discriminated for subsequent review. The analysis of the texts made it possible to identify three categories of analysis: Role of soft skills in private educational business management, Leadership with Soft Skills in Private Educational Management and Balance between Academic Quality and Financial Sustainability in Private Institutions, which led to the conclusion that soft skills play a fundamental role in promoting effective relationships with students, teachers, parents and administrative staff. Effective communication, empathy and conflict resolution, among other skills, are essential to create a positive and productive educational environment.

Resumen En un entorno educativo altamente competitivo, la gestión de habilidades blandas se vuelve esencial para el éxito de las instituciones educativas privadas. Desde un enfoque metodológico, el estudio hizo una revisión bibliográfica a través del análisis de contenido utilizando motores de búsqueda como Redalyc, SciELO, Dialnet y Google Scholar. Se emplearon palabras clave como habilidades blandas, gestión empresarial, instituciones educativas y sector privado. Los criterios de inclusión comprendieron estudios en español o inglés, que abordaran al menos uno de los descriptores de investigación y que tuvieran un rango temporal de publicación no mayor a 8 años. Esto permitió discriminar un total de 21 artículos. El análisis de los textos posibilitó la identificación de tres categorías de análisis Rol de las habilidades blandas en la gestión empresarial educativa privada, Liderazgo con Habilidades Blandas en la Gestión Educativa Privada y Equilibrio entre Calidad Académica y Sostenibilidad Financiera en Instituciones Privadas. Estas llevaron a concluir que las habilidades blandas desempeñan un papel fundamental en la promoción de relaciones efectivas con estudiantes, docentes, padres y personal administrativo. La comunicación efectiva, la empatía y la resolución de conflictos, entre otras habilidades, se mostraron indispensables para crear un entorno educativo positivo y productivo.

Abstract Financial inclusion seeks to ensure that all people or organizations, regardless of their economic situation or geographic location, have access to basic financial services. In this context, this study aims to analyze financial inclusion (FI) in artisanal businesses in the Montecristi canton, Ecuador, using the Findex Global Index as a reference framework. Surveys were conducted among local artisans to determine the penetration and use of various financial services, such as savings accounts, digital means of collection and payment, credit and insurance. The results show a high rate of savings account ownership, which suggests good penetration of these basic services; However, low utilization of insurance and credit was identified, indicating a significant gap in financial protection and access to formal financing. The perception of artisans about the importance of transactionality and savings products highlights the need to improve financial education and infrastructure to optimize the use of these services.

Resumen La inclusión financiera busca garantizar que todas las personas u organizaciones, independientemente de su situación económica o ubicación geográfica, tengan acceso a servicios financieros básicos. En este contexto, este estudio tiene como objetivo analizar la inclusión financiera (IF) en los negocios artesanales del cantón Montecristi, Ecuador, utilizando el Índice Global Findex como marco de referencia. Se realizaron encuestas a los artesanos locales para determinar la penetración y el uso de diversos servicios financieros, tales como cuentas de ahorro, medios digitales de cobro y pago, créditos y seguros. Los resultados muestran una alta tasa de posesión de cuentas de ahorro, lo que sugiere una buena penetración de estos servicios básicos; sin embargo, se identificó una baja utilización de seguros y créditos, indicando una brecha significativa en la protección financiera y el acceso a financiamiento formal. La percepción de los artesanos sobre la importancia de la transaccionalidad y los productos de ahorro destaca la necesidad de mejorar la educación financiera y la infraestructura para optimizar el uso de estos servicios.

RESUMEN El objetivo de este artículo es comprobar empíricamente la existencia de la curva de Kuznets ambiental entre el crecimiento económico y la temperatura promedio utilizando datos departamentales del Perú durante el periodo 2010-2020. Como resultado, se encontró que el impacto del PBI per cápita departamental es negativo sobre la temperatura promedio, lo cual sugiere que un incremento del 1% del PBI per cápita departamental disminuiría en 1.92% la temperatura promedio en las regiones del Perú. Estos resultados son contundentes para negar la existencia de la hipótesis de la curva de Kuznets ambiental. Lo cual nos sugiere que en realidad estamos frente a una curva en forma de U.

ABSTRACT The aim of this article is to empirically test the existence of the Environmental Kuznets Curve between economic growth and average temperature using departmental data from Peru during the period 2010-2020. As a result, it was found that the impact of departmental GDP per capita is negative on average temperature, suggesting that a 1% increase in departmental GDP per capita would decrease the average temperature by 1.92% in Peru's regions. These results strongly refute the existence of the Environmental Kuznets Curve hypothesis, suggesting instead that we are facing a U-shaped curve.

Resumen Los micronegocios representan más del 90% del tejido empresarial colombiano; sin embargo, la mayoría son informales, no están bancarizados y carecen de tecnologías de información para ser más competitivos; por tal razón, el objetivo de esta investigación es analizar la probabilidad de lograr procesos de inclusión financiera y adopción de Tecnologías de la Información y Comunicación (TIC) en la formalización de los micronegocios en Bogotá durante el periodo 2019-2021. Desde el punto de vista metodológico, se utilizó un esquema mixto, basado en un análisis cualitativo (caracterización y análisis de resultados) y un análisis cuantitativo, a partir de la base de datos de 15,026 micronegocios, tomados de la Encuesta de Micronegocios del Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE), donde se implementó un modelo Probit para calcular la probabilidad de alcanzar la formalización y bancarización mediante un análisis probabilístico y de efectos marginales. El estudio concluye que la inclusión financiera y la adopción de TIC, son fundamentales para garantizar el crecimiento de los micronegocios, aunque algunos continúen en la informalidad y no puedan acceder a estas herramientas que garanticen su sostenibilidad. Los resultados del modelo Probit demuestran que la formalidad aumenta cuando las empresas se formalizan en la Cámara de Comercio y obtienen el Registro Único Tributario (RUT). JEL: D21, D52, M15, M20, M21.

Abstract Microbusinesses represent more than 90% of the Colombian business fabric; however, the majority operate informally, lack banking services, and lack information technologies to enhance their competitiveness. Therefore, the objective of this research is to analyze the probability of achieving processes of financial inclusion and adoption of Information and Communication Technologies (ICT) in the formalization of microbusinesses in Bogotá during the period 2019-2021. Methodologically, a mixed approach was used, based on qualitative analysis (characterization and results analysis) and quantitative analysis, using a database of 15,026 microbusinesses from the Microbusiness Survey of the Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE). A Probit model was implemented to calculate the probability of achieving formalization and banking through a probabilistic analysis and marginal effects. The study concludes that financial inclusion and the adoption of ICT are essential to ensure the growth of microbusinesses, even though some may remain informal and be unable to access these tools to ensure their sustainability. The results of the Probit model demonstrate that formality increases when companies formalize with the Chamber of Commerce and obtain the Unique Tax Registry (RUT). JEL: D21, D52, M15, M20, M21.

Resumo Os microempreendimentos representam mais de 90% do tecido empresarial colombiano; no entanto, a maioria opera de forma informal, não possui serviços bancários e carece de tecnologias de informação para aumentar sua competitividade. Portanto, o objetivo desta pesquisa é analisar a probabilidade de alcançar processos de inclusão financeira e adoção de Tecnologias de Informação e Comunicação (TIC) na formalização dos microempreendimentos em Bogotá durante o período de 2019-2021. Do ponto de vista metodológico, foi utilizado um enfoque misto, baseado em análise qualitativa (caracterização e análise de resultados) e análise quantitativa, utilizando uma base de dados de 15.026 microempreendimentos da Pesquisa de Microempreendimentos do Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE). Um modelo Probit foi implementado para calcular a probabilidade de alcançar a formalização e bancarização por meio de uma análise probabilística e de efeitos marginais. O estudo conclui que a inclusão financeira e a adoção de TIC são fundamentais para garantir o crescimento dos microempreendimentos, mesmo que alguns permaneçam informais e não possam acessar essas ferramentas para garantir sua sustentabilidade. Os resultados do modelo Probit demonstram que a formalidade aumenta quando as empresas se formalizam na Câmara de Comércio e obtêm o Registro Único Tributário (RUT). JEL: D21, D52, M15, M20, M21.

RESUMEN Las tiendas de barrio son reconocidas en el ámbito nacional como un canal de distribución tradicional, el cual se encarga de comercializar productos de la canasta familiar a muy bajos precios y con la oportunidad de ofrecer crédito a sus clientes, el cual es conocido como "fiado". La llegada de grandes superficies comerciales a la ciudad de Tunja ha generado en este nicho del mercado nuevas dinámicas en el manejo de sus finanzas personales. El objetivo de la investigación es analizar la gestión de las finanzas personales de los tenderos de la ciudad de Tunja. La investigación se enmarca en el paradigma cuantitativo descriptivo correlacional y se llevó a cabo con una muestra aleatoria de 200 tenderos. Se utilizó una encuesta focalizada en datos de gestión financiera y prácticas comerciales, la cual fue validada por expertos y evaluada mediante el estadístico Alfa de Cronbach para garantizar su confiabilidad. Los resultados indican escasa educación financiera, falta de registros formales y planificación a largo plazo entre los tenderos. Se subraya la importancia de promover la educación financiera para mejorar sus finanzas y respaldar políticas gubernamentales que favorezcan la inclusión financiera y brinden apoyo a los tenderos para fortalecer la economía local. CODIGO JEL D14, L81, A20, O021 CONTENIDO Introducción; 1. Revisión de literatura; 2. Metodología; 3. Resultados; Conclusiones; Referencias.

ABSTRACT Neighborhood stores are recognized nationally as a traditional distribution channel, which is responsible for marketing family basket products at very low prices and with the opportunity to offer credit to their customers, which is known as 'fiado'. The arrival of large commercial surfaces in the city of Tunja has generated new dynamics in the management of personal finances in this market niche. The objective of the research is to analyze the management of personal finances of the storekeepers in the city of Tunja. The research is framed in the descriptive correlational quantitative paradigm and was carried out with a random sample of 200 storekeepers. A survey focused on financial management data and commercial practices was used, which was validated by experts and evaluated using Cronbach's Alpha statistic to ensure its reliability. The results indicate a lack of financial education, absence of formal records, and long-term planning among the storekeepers. The importance of promoting financial education to improve their finances and support government policies that favor financial inclusion and provide support to the storekeepers to strengthen the local economy is emphasized. JEL CODES D14, L81, A20, O021 CONTENT Introduction; 1. Literature Review; 2. Methodology; 3. Results; Conclusions; References.

RESUMO As lojas de bairro são reconhecidas nacionalmente como um canal de distribuição tradicional, responsável por comercializar produtos da cesta familiar a preços muito baixos e com a oportunidade de oferecer crédito aos seus clientes, o que é conhecido como 'fiado'. A chegada de grandes superfícies comerciais na cidade de Tunja gerou novas dinâmicas no manejo das finanças pessoais neste nicho de mercado. O objetivo da pesquisa é analisar a gestão das finanças pessoais dos comerciantes da cidade de Tunja. A pesquisa é enquadrada no paradigma quantitativo descritivo correlacional e foi realizada com uma amostra aleatória de 200 comerciantes. Utilizou-se uma pesquisa focada em dados de gestão financeira e práticas comerciais, que foi validada por especialistas e avaliada através do estatístico Alfa de Cronbach para garantir sua confiabilidade. Os resultados indicam uma escassa educação financeira, falta de registros formais e planejamento a longo prazo entre os comerciantes. Enfatiza-se a importância de promover a educação financeira para melhorar suas finanças e apoiar políticas governamentais que favoreçam a inclusão financeira e ofereçam suporte aos comerciantes para fortalecer a economia local. CLASSIFICAÇÃO JEL D14, L81, A20, O021 CONTEÚDO Introdução; 1. Revisão da literatura; 2. Metodologia; 3. Resultados; Conclusões; Referências.

Abstract Purpose: The objective of this study is to conduct a comparative analysis of financial education and inclusion between Mexico and Colombia. Design/Methodology: To contrast financial literacy, we employ the qualitative research technique of content analysis to examine national strategies of financial education in both nations. For financial inclusion, we utilize the Global Index, considering the usage of financial products and employ linear regressions as an econometric analysis technique. Results: In general, both countries showed similarities in their results. Practical implications: Nevertheless, it is noteworthy that Colombia addressed the subject of “retirement welfare and old-age protection” as a central theme in their National Strategy for Economic and Financial Education. This emphasis resulted in a higher quantity in the variable “concern about the future” compared to Mexico. Originality/Value: This study results may prove valuable to improve financial strategies in both nations.

Resumen Propósito: El propósito de esta investigación es analizar comparativamente la educación e inclusión financiera de México y Colombia. Diseño/Metodología: Para contrastar la educación financiera se analizaron las Estrategias Nacionales de Educación Financiera de ambas naciones utilizando la técnica de investigación cualitativa conocida como análisis de contenido. En cuanto a la inclusión financiera se utilizó The Global Index; considerando el uso de productos financieros y regresiones lineales como técnica econométrica de análisis. Resultados: En términos generales, los dos países muestran similitud en sus resultados. Implicaciones prácticas: Pero, resalta el hecho de que Colombia aborda la previsión para el retiro y protección para la vejez como argumento particular dentro de su plan de acción en su Estrategia Nacional de Educación Económica y Financiera, lo que muestra como consecuencia números superiores en la variable “preocupación sobre el futuro”, en contraste con México. Originalidad/Valor: Lo anterior contribuye a que estos países puedan afinar sus estrategias financieras.

Resumen El presente artículo explora las causas de la inclusión financiera entre la población mexicana. Con datos de la Encuesta Nacional de Inclusión Financiera (ENIF) (INEGI, 2021) desarrolla dos modelos de aprendizaje automático con el objetivo de identificar a individuos que forman parte del sis tema financiero. Estos modelos son evaluados valiéndose tanto de metodologías de inteligencia artificial como de pruebas estadísticas de significancia tradicionales. Los hallazgos sugieren que factores como nivel educativo, ingreso mensual, preferencias orientadas hacia el futuro sobre las presentes, capacidad de ahorro y acceso a teléfonos inteligentes son impulsores significativos que aumentan la probabilidad de inclusión financiera. En consecuencia, existe un potencial para la implementación de políticas públicas dirigidas a incentivar a los individuos para que adopten voluntariamente servicios financieros formales.

Abstract The current article explores the causes of financial inclusion among the Mexican population. It leverages data from the Encuesta Nacional de Inclusión Financiera (ENIF) (INEGI, 2021) to develop two machine learning models aimed at identifying individuals who are part of the financial system. These models are assessed using both artificial intelligence methodologies and traditional statistical significance tests. The findings suggest that factors such as education level, monthly income, future-oriented behavioral preferences over present ones, saving capacity, and access to smartphones are significant drivers that enhance the likelihood of financial inclusion. Consequently, there is a potential for implementing public policies to incentivize individuals to voluntarily adopt formal financial services.

Resumen El contar con acceso efectivo a diversos productos financieros puede ser determinante para explotar de manera eficiente el área de oportunidades que brinda el mercado financiero para la sociedad. Esta investigación tiene como propósito determinar el grado de inclusión de los productos y servicios del sector financiero en México para el año 2021, para lo cual, se utiliza un método mediante econometría espacial para la identificación de clusters a nivel municipal. Los resultados revelan que los municipios que cuentan con niveles altos de correlación en indicadores como: vías de acceso, cantidad de productos de crédito y cantidad de cuentas de captación; cuentan con mayor inclusión financiera, tales como las alcaldías de la CDMX. Por otro lado, las zonas que cuentan con niveles más bajos de inclusión financiera corresponden a los municipios de las entidades federativas de Oaxaca y Guerrero. Se propone el desarrollo de una estrategia de inclusión financiera de acuerdo con las necesidades de los clusters identificados. Este trabajo innova en presentar un análisis cluster a nivel municipal para la inclusión financiera.

Abstract The effective access to various financial products can be decisive to use efficiently the opportunities offered by the financial market. The purpose of this research is to determine the inclusion degree of financing in Mexico for 2021, so, a method used was through spatial econometrics to identify clusters at municipal level. The results showed that administrative units that have elevated levels of correlation in indicators such as: access roads, number of credit products and number of deposit accounts; have more financial inclusion in CDMX’s administrative units. On the other hand, zones with lowest levels of financial inclusion correspond to Oaxaca and Guerrero counties. The development of a financial inclusion strategy is proposed according to the needs of the identified clusters. This work innovates in presenting a cluster analysis at the municipal level for financial inclusion.

Resumen La investigación examina la relación entre corrupción e inclusión financiera en Hungría y México utilizando bases de datos públicas. La situación de la corrupción se presenta en el Índice de Percepción de la Corrupción de Transparencia Internacional y la inclusión financiera en los datos del informe Global Findex del Banco Mundial. A partir de los datos de series temporales (2012-2022) de Hungría y México, se pueden utilizar métodos estadísticos (prueba de Welch, análisis de conglomerados) para examinar la evolución de los desempeños y la relación entre los dos índices. La inclusión financiera se desaceleró en ambos países durante el período analizado y la percepción de corrupción también disminuyó. Esto sugiere que puede haber una correlación entre los dos indicadores, lo que también está respaldado por datos de la literatura. Los dos países nunca antes habían sido comparados de esta manera. El hecho de que el estudio sólo se centre en dos países limita la utilidad de los resultados. La presente investigación fue un estudio piloto, cuyo propósito fue sentar las bases para un estudio internacional.

Abstract The research examines the relationship between corruption and financial inclusion in Hungary and Mexico using public databases. The corruption situation is presented by Transparency International's Corruption Perceptions Index, and financial inclusion by data from the World Bank's Global Findex report. From the time series (2012-2022) data of Hungary and Mexico, statistical methods (Welch test, cluster analysis) can be used to examine the development of performances and the relationship between the two indices. Financial inclusion slowed down in both countries during the period under review, and the perception of corruption also decreased. This suggests that there may be a correlation between the two indicators, which is also supported by literature data. The two countries have not been compared in this way before. The fact that the study only focuses on two countries limits the usability of the results. The present investigation was a pilot study, the purpose of which was to lay the foundation for an international study.

RESUMEN El objetivo de esta investigación es analizar cómo la inclusión de las NIIF en los programas educativos puede contribuir al desarrollo de habilidades y conocimientos específicos, así como a la preparación de los futuros profesionales contables. Se realizó una revisión bibliográfica cualitativa y descriptiva que examinó la literatura existente sobre este tema. Los hallazgos indican que en el sistema educativo ecuatoriano actual, las NIIF no son un foco central en los planes de estudio, lo que, combinado con la falta de capacitación del personal, representa un desafío para la formación de profesionales expertos en esta normativa. Sin embargo, se destaca el potencial de las NIIF para mejorar varias áreas del conocimiento contable, incluyendo los principios básicos, el reconocimiento y la medición de transacciones, entre otros. Se concluye que es necesario integrar las NIIF en la educación contable en Ecuador para desarrollar habilidades específicas y conocimientos necesarios en este campo.

ABSTRACT The main objective of this research is to analyze how the inclusion of the International Financial Reporting Standards IFRS in educational programs can contribute to the development of specific skills and knowledge, as well as to the preparation of future accounting professionals. A qualitative and descriptive literature review was carried out examining the existing literature on this topic, including its influence on the educational system, the development of student competencies and its implications for teaching. Relevant information was collected from various scientific and institutional databases. The findings indicate that in the current Ecuadorian educational system, IFRS are not a central focus in the curricula, which, combined with the lack of staff training, represents a challenge for the training of professionals with expertise in these standards. However, the potential of IFRS to improve several areas of accounting knowledge is highlighted, including basic principles, recognition and measurement of transactions, presentation of financial statements, consolidation and disclosure of information. It is concluded that it is necessary to integrate IFRS into accounting education in Ecuador to develop specific skills and knowledge needed in this field.

Abstract The article aimed to characterize the situation of financial inclusion in the rural sector of the Guayaquil canton, as well as the role of savings and credit cooperatives in this process. The hypothetical-deductive methods were applied, as well as the documentary review and analysis, the survey and the interview. The study was carried out in the rural parishes of Posorja, Puná, Tenguel and Morro in Guayaquil, Ecuador, where a total of 27,017 people over 18 years of age reside. It was obtained that savings and credit cooperatives have greater relevance in places where rurality and poverty are greater and that people in rural areas maintain a regular perception of the development of formal financial entities, since they are distrustful and dissatisfied with the way these establishments operate. Levels of financial inclusion are insufficient, while savings and credit cooperatives can contribute to improving this situation.

Resumo O objetivo do artigo foi caracterizar a situação da inclusão financeira no setor rural do cantão de Guayaquil, bem como o papel das cooperativas de poupança e crédito nesse processo. Os métodos utilizados foram hipotético-dedutivos, bem como revisão e análise documental, pesquisa e entrevista. O estudo foi realizado nas paróquias rurais de Posorja, Puná, Tenguel e Morro, em Guayaquil, Equador, onde vive um total de 27.017 pessoas com mais de 18 anos de idade. Constatou-se que as cooperativas de poupança e crédito são mais relevantes em locais onde a ruralidade e a pobreza são maiores e que a população rural tem uma percepção mista do desempenho das instituições financeiras formais, pois desconfia e está insatisfeita com a forma como esses estabelecimentos operam. Os níveis de inclusão financeira são insuficientes, enquanto as cooperativas de poupança e crédito podem contribuir para melhorar essa situação.

Resumen El artículo tuvo como objetivo caracterizar la situación de la inclusión financiera en el sector rural del cantón Guayaquil, así como el papel de las cooperativas de ahorro y crédito en este proceso. Como métodos se aplicaron el hipotético-deductivo, así como la revisión y análisis documental, la encuesta y la entrevista. El estudio se llevó a cabo en las parroquias rurales de Posorja, Puná, Tenguel y Morro en Guayaquil, Ecuador, donde residen un total de 27017 personas mayores de 18 años. Se obtuvo que las cooperativas de ahorro y crédito tienen una mayor relevancia en lugares donde la ruralidad y pobreza es mayor y que las personas del medio rural mantienen una percepción regular ante el desenvolvimiento de las entidades financieras formales, ya que se muestran desconfiadas e insatisfechas con la forma de funcionamiento de estos establecimientos. Los niveles de inclusión financiera son insuficientes, mientras que las cooperativas de ahorro y crédito pueden contribuir a mejorar esta situación.

Resumen La resiliencia financiera es una facultad que mejora las capacidades de las empresas para identificar problemas financieros, resistirlos, afrontarlos y recuperarse rápidamente ante una situación de crisis económica, como la generada por el COVID-19. El objetivo del presente artículo es determinar los efectos de la resiliencia financiera sobre el bienestar económico de la MiPyMe en Baja California, México. Se estima un índice de bienestar económico con base en la metodología de OECD/INFE (2020) y un modelo econométrico con información de 465 empresarios para probar que la resiliencia financiera atenuó los choques económicos en las MiPyMe durante el periodo reciente de crisis económica. Los resultados sugieren que, si bien el déficit económico afectó negativamente al bienestar económico de la MiPyMe, la mayoría de empresarios prefirieron ser prudentes, soportando déficits y evitar nuevos instrumentos financieros. Se evidenció que los empresarios de MiPyMe buscaron a través de la prudencia financiera restablecer y mejorar su bienestar económico.

Abstract Financial resilience is a faculty that improves the capabilities of companies to identify financial problems, resist them, confront them and recover quickly in the face of an economic crisis, such as that generated by COVID-19. The objective of this article is to determine the effects of financial resilience on the economic well-being of MSMEs in Baja California, Mexico. An economic well-being index is estimated based on the OECD/INFE (2020) methodology and an econometric model with information from 465 entrepreneurs to prove that financial resilience attenuated economic shocks in MSMEs during the recent period of economic crisis. The results suggest that, although the economic deficit negatively affected the economic well-being of the MSME, the majority of entrepreneurs preferred to be prudent, supporting deficits and avoiding new financial instruments. It was evident that MSME entrepreneurs sought to restore and improve their economic well-being through financial prudence.

Resumen Este artículo tiene como objetivo analizar los determinantes de la rendición de cuentas en las universidades públicas y privadas colombianas. Las variables de acceso y disponibilidad de información fueron medidas a través de un índice y relacionadas con variables de las misiones centrales de la universidad. Basados en la teoría de la legitimidad y de las partes interesadas, que propone un enfoque multiagente para el uso de la información, y dada la creciente inclusión de los Objetivo de Desarrollo Sostenibles como puntos de referencia para desarrollar las estrategias propuestas por las universidades, se ha establecido que la información universitaria debe ir más allá de los aspectos financieros y considerar los elementos ambientales y sociales. Se utilizó una metodología de datos de panel y se realizaron 141 observaciones durante el período 2016-2018. Los resultados muestran una relación positiva entre las misiones centrales de la universidad, el bienestar y la divulgación de información no financiera; sin embargo, la comunicación de esta información sigue siendo un tema emergente, por lo que los procesos de rendición de cuentas deben fortalecerse con estructuras sólidas y homogéneas que permitan satisfacer las necesidades de la comunidad universitaria.

Abstract This work aims to analyze the determinants of accountability in public and private Colombian universities. The variables access and availability of information were measured through an index and related to variables of the university core missions. Based on legitimacy and stakeholder theory, which proposes a multi-agent approach to the use of information, and given the growing inclusion of Sustainable Development Goals as benchmarks to define the strategies developed by universities, it has been established that university information should look beyond financial aspects and consider environmental and social elements. A panel data methodology was used and 141 observations were made during the 2016-2018 period. The results show a positive relationship among university’s core missions, welfare, and the disclosure of non-financial information. Nevertheless, reporting this information is still an emerging issue, that is, accountability processes need to be strengthened with solid and homogeneous structures to meet the needs of the university community.

Resumo Este artigo tem como objetivo analisar os determinantes de rendição de contas nas universidades públicas e privadas colombianas. As variáveis de acesso e disponibilidade de informação foram mensuradas por meio de um índice e relacionadas a variáveis das missões centrais da universidade. Com base na teoria da legitimidade e dos stakeholders, que propõe uma abordagem multiagente para o uso da informação, e dada a crescente inclusão dos Objetivos de Desenvolvimento Sustentável como pontos de referência para desenvolver as estratégias propostas pelas universidades, estabeleceu-se que a informação universitária deve ir além dos aspectos financeiros e considerar elementos ambientais e sociais. Foi utilizada uma metodologia de dados em painel e foram realizadas 141 observações durante o período 2016-2018. Os resultados mostram uma relação positiva entre as missões centrais da universidade e o bem-estar e a divulgação de informações não financeiras; No entanto, a comunicação desta informação continua a ser uma questão emergente, pelo que os processos de responsabilização devem ser reforçados com estruturas sólidas e homogéneas que permitam satisfazer as necessidades da comunidade universitária.