RESUMEN En un entorno donde la falta de conocimiento tributario y la evasión fiscal son desafíos significativos, este estudio se propone analizar estrategias efectivas para mejorar la conciencia tributaria mediante la capacitación en educación fiscal. Se revisaron diversas investigaciones que resaltan la importancia de programas específicos de instrucción tributaria y alianzas con el sistema educativo desde edades tempranas. Los resultados indican que la implementación de programas de capacitación y la promoción de la transparencia en la gestión pública pueden fortalecer la comprensión de los contribuyentes sobre sus obligaciones fiscales, promoviendo así un mayor cumplimiento voluntario. Se concluye que una educación fiscal adecuada, combinada con incentivos fiscales y tecnologías educativas innovadoras, puede contribuir de manera significativa a la formación de una cultura tributaria sólida y al fortalecimiento de la confianza en el sistema tributario.

ABSTRACT In an environment where lack of tax knowledge and tax evasion are significant challenges, this study aims to analyze effective strategies to improve tax awareness through tax education training. Several research studies were reviewed that highlight the importance of specific tax education programs and alliances with the educational system from an early age. The results indicate that the implementation of training programs and the promotion of transparency in public management can strengthen taxpayers' understanding of their tax obligations, thus promoting greater voluntary compliance. It is concluded that adequate tax education, combined with tax incentives and innovative educational technologies, can contribute significantly to the formation of a solid tax culture and to the strengthening of trust in the tax system.

RESUMEN La promoción de la cultura tributaria mediante la educación y la tecnología es fundamental para fortalecer el cumplimiento fiscal en Ecuador. Este estudio cualitativo se propuso analizar estrategias educativas y tecnológicas que promuevan una mayor conciencia fiscal. Se utilizó un enfoque metodológico que incluyó revisión bibliográfica y análisis comparativo. Los resultados indican que los programas educativos deben ser accesibles y adaptados a diferentes públicos, desde estudiantes hasta funcionarios públicos. Se destacan iniciativas exitosas como concursos de redacción y programas multimedia. Las conclusiones resaltan la importancia de involucrar a la sociedad en general, así como a instituciones educativas y al Estado, en el desarrollo e implementación de estrategias educativas y tecnológicas efectivas. Estas estrategias pueden contribuir significativamente a mejorar la cultura tributaria y aumentar la recaudación fiscal, beneficiando así el desarrollo económico y social del país.

ABSTRACT The promotion of tax culture through education and technology is fundamental to strengthen tax compliance in Ecuador. This qualitative study set out to analyze educational and technological strategies that promote greater tax awareness. A methodological approach that included a literature review and comparative analysis was used. The results indicate that educational programs should be accessible and adapted to different audiences, from students to public officials. Successful initiatives such as writing contests and multimedia programs are highlighted. The conclusions highlight the importance of involving society in general, as well as educational institutions and the State, in the development and implementation of effective educational and technological strategies. These strategies can contribute significantly to improve the tax culture and increase tax collection, thus benefiting the economic and social development of the country.

ABSTRACT This study addresses the relevance of tax education in tax compliance, evaluating programs in Latin American countries. Public-private collaboration is highlighted as a fundamental element in the implementation of effective strategies. The methodology employed included a literature review, analysis of educational programs and consideration of successful experiences. The results show that education has a positive impact on tax awareness and the reduction of tax evasion. The synergy between tax authorities and the private sector, together with incentives such as the remission of fines, strengthens the willingness to comply. Successful strategies, such as the OECD's Tax Civic Education program, highlight the global importance of these efforts. It is concluded that tax education, from implementation in institutions to strategic collaborations, is essential to form conscious citizens, backed by collaborative strategies and tax benefits, originating as a pillar to ensure tax compliance and catalyze progress in developing nations.

RESUMEN Este estudio aborda la relevancia de la educación tributaria en el cumplimiento fiscal, evaluando programas en países de América Latina. Se destaca la colaboración público-privada como un elemento fundamental en la implementación de estrategias efectivas. La metodología empleada comprendió la revisión bibliográfica, el análisis de programas educativos y la consideración de experiencias exitosas. Los resultados evidencian que la educación genera un impacto positivo en la conciencia tributaria y en la reducción de la evasión fiscal. La sinergia entre autoridades tributarias y el sector privado, junto con incentivos como la condonación de multas, fortalece la voluntad de cumplir. Estrategias exitosas, como el programa de Educación Cívico-Tributaria de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico, resaltan la importancia global de estos esfuerzos. Se concluye que la educación tributaria, desde la implementación en instituciones hasta colaboraciones estratégicas, es esencial para formar ciudadanos conscientes, respaldada por estrategias colaborativas y beneficios fiscales, se origina como un pilar para garantizar el cumplimiento fiscal y catalizar el progreso en naciones en vías de desarrollo.

RESUMEN La educación tributaria desarrollada mediante acciones gubernamentales y privadas tiene como objetivo mejorar las habilidades financieras responsables de la población. En este contexto, la investigación se centra en responder a la pregunta de cómo fomentar el cumplimiento fiscal y reducir la evasión del impuesto al valor agregado en Ecuador, en el marco de la economía digital. Se empleó una metodología descriptiva e interpretativa que identificó factores determinantes de la evasión tributaria, como la cultura, la corrupción y la falta de conciencia tributaria, asimismo se examinaron 6 programas de educación tributaria como herramientas clave para fortalecer el cumplimiento fiscal. El estudio concluye que la complejidad inherente al fenómeno tributario destaca la función esencial de las iniciativas educativas fiscales en Latinoamérica. Estos programas se revelan como elementos esenciales para estimular el cumplimiento fiscal y mitigar la evasión, resaltando así su papel fundamental en la configuración de una cultura tributaria sólida en estas regiones.

ABSTRACT Tax education developed through government and private actions aims to improve the responsible financial skills of the population. In this context, the research focuses on answering the question of how to encourage tax compliance and reduce value added tax evasion in Ecuador, within the framework of the digital economy. A descriptive and interpretative methodology was employed that identified determinants of tax evasion, such as culture, corruption and lack of tax awareness, likewise 6 tax education programs were examined as key tools to strengthen tax compliance. The study concludes that the inherent complexity of the tax phenomenon highlights the essential role of tax education initiatives in Latin America. These programs prove to be essential elements to stimulate tax compliance and mitigate evasion, thus highlighting their fundamental role in shaping a strong tax culture in these regions.

RESUMEN La educación tributaria en América Latina es clave para fortalecer la cultura fiscal, reducir la evasión y fomentar la participación ciudadana, transformando actitudes y promoviendo conciencia y responsabilidad fiscal para un desarrollo sostenible. En este sentido, el presente estudio busca responder la siguiente pregunta: ¿cómo los programas de educación tributaria pueden fomentar la comprensión para el pago de impuestos, promoviendo la conciencia de los contribuyentes y evitando de esa manera la evasión tributaria en Latinoamérica?, para ello se planteó como objetivo analizar la eficacia de los programas de educación tributaria en el fomento de la comprensión de los contribuyentes, la promoción de la conciencia sobre las obligaciones fiscales y la prevención de la evasión tributaria en países de Latinoamérica. Tras un análisis descriptivo, se concluyó que los programas educativos tributarios lograron aumentar la conciencia fiscal, impulsar el cumplimiento tributario y alcanzar notables éxitos, como mejoras en eficiencia y desarrollo social.

ABSTRACT Tax education in Latin America is key to strengthen tax culture, reduce tax evasion and encourage citizen participation, transforming attitudes and promoting tax awareness and responsibility for sustainable development. In this sense, the present study seeks to answer the following question: How can tax education programs foster understanding for tax payment, promoting taxpayer awareness and thus preventing tax evasion in Latin America? To this end, the objective was to analyze the effectiveness of tax education programs in fostering taxpayer understanding, promoting awareness of tax obligations, and preventing tax evasion in Latin American countries. After a descriptive analysis, it was concluded that tax education programs succeeded in increasing tax awareness, boosting tax compliance, and achieving notable successes, such as improvements in efficiency and social development.

Abstract The care of the Environment has been gradually generating greater awareness in people, global warming has been inserted as a topic of discussion at international level, the globalization of the world is something real, campaigns in their favor and the creation of self-sustainable systems is increasing the sensitivity regarding this topic. The government through the executive has proposed to the legislature, in 2014, a bill that will modify the tax system, in order to: finance educational reforms, advance tax equity, encourage savings and investment and reduce evasion and elusion. This bill refers to the issue of the environment by establishing taxes applied to emitters of polluting gases from stationary sources and vehicles that use diesel as fuel. This project does not establish concrete measures regarding tax incentives for the creation of projects destined to the generation of energies by unconventional and renewable systems, in order to effectively reduce polluting emissions and efficiently take advantage of unlimited resources from large natural sources, such as They are: the sea, the wind, the sun and geothermal energy. This bill does not present proposals to encourage the preservation of existing natural resources in the territory of Chile. It takes special interest those resources that are renewable and that if they are exploited in a rational way, they are lasting in time. It is essential to establish a strong government policy that, through the tax tool, generates all possible conditions for the real protection of the environment.

RESUMEN El cuidado del Medio Ambiente ha ido generando paulatinamente mayor conciencia en las personas, el calentamiento global se ha insertado como tema de discusión a nivel internacional, la globalización del mundo es algo real, las campañas a su favor y la creación de sistemas autosustentables está aumentando la sensibilidad respecto a este tema. El gobierno a través del ejecutivo ha propuesto al poder legislativo, en el año 2014, un proyecto de ley que modificará el sistema tributario, con la finalidad de: financiar reformas educacionales, avanzar en la equidad tributaria, incentivar el ahorro y la inversión y disminuir la evasión y la elusión. Este proyecto de ley alude al tema del medio ambiente estableciendo impuestos aplicados a los emisores de gases contaminantes de fuentes fijas y vehículos que utilizan diésel como combustible. Este proyecto no establece medidas concretas respecto a incentivos tributarios para la creación de proyectos destinados a la generación de energías por sistemas no convencionales y renovables, con el fin de reducir efectivamente las emisiones contaminantes y aprovechar eficientemente los recursos ilimitados provenientes de grandes fuentes naturales, como son: el mar, el viento, el sol y la geotermia. Este proyecto de ley no presenta proposiciones para incentivar la preservación de los recursos naturales existentes en el territorio de Chile. Toma especial interés aquellos recursos que son renovables y que de ser explotados de manera racional son perdurables en tiempo. Es primordial establecer una política fuerte del gobierno que, mediante la herramienta de los impuestos, genere todas las condiciones posibles para la real protección del Medio Ambiente.

ABSTRACT This work examines tax performance in Paraguay over the last eleven years (2006-2015). It comprises four themes: tax revenues, tax compliance, tax expenditures, direct taxes and tax institutions and equity. The average tax/GDP ratio in this period was 11.7%, of which direct taxes were only 19.8%. Both ratios were below the Latin American region average. Fight against tax evasion did not increase the tax/GDP ratio. On the contrary, this ratio decreased from 12.7% in 2014 to 12.5% in 2015, even though the internal revenue service (SET) has been more successful than Customs (DNA) in this endeavor. Tax expenditures were estimated at 1.69% of GDP in 2015. A new law of fixed taxation on corporate income tax might increase taxexpenditures in the future. Direct taxation contribution (IRACIS, IRAGRO, IRP and property tax) to tax revenues, remains low. Proposals to increase contributions are suggested. Better and fair tax regime is needed and it requires more discussions among different political and social actors. The Paraguayan economy presents a highly concentrated productive structure with high unequal income distribution. Therefore, vertical tax equity is essential to reduce inequality.

RESUMEN Este estudio examina el desempeño tributario del Paraguay en el periodo 2006-2015, abarcando la formalización impositiva, los gastos tributarios, la imposición directa y la institucionalidad y equidad tributaria. La presión tributaria media fue de 11,7% y la participación de los impuestos directos 19,8%, índices que estuvieron por debajo de los promedios de la región. El combate a la evasión no logró elevar la presión tributaria, ya que la del 2015 (12,5%) fue más baja que la del 2014 (12,7%). La Subsecretaría de Estado de Tributación (SET) tuvo más éxito en el combate a la evasión que la Dirección Nacional de Aduanas (DNA). La estimación de los gastos tributarios en 2015 fue 1,69% del PIB. Una nueva ley de invariabilidad tributaria podría aumentar las exoneraciones impositivas. La contribución de impuestos directos sigue siendo baja. Esta investigación propone un mayor rendimiento del impuesto a la renta de las personas, del impuesto a la renta de las actividades agropecuarias y del impuesto inmobiliario. Una fiscalidad más desarrollada y justa requiere un mayor debate en la sociedad y una mayor conciencia sobre la necesidad de pagar impuestos. En una economía con matriz productiva concentrada y desigual, la equidad vertical es esencial.