ABSTRACT This article is addressed in a systematic review of scientific literature, with the objective of analyzing the contribution of forensic auditing in Latin America, period 2012-2022, referring to the elements of forensic auditing, auditor profiles, causes of corruption, since significant developments have been presented in practice. It becomes necessary to review systematic studies of the scientific literature in response to the growing complexity of financial and economic crimes. Information and specific contribution are presented in the areas of the investigation, and practice criteria of the forensic audit in the region that systematize its execution.

RESUMEN El presente artículo se centra en una revisión sistemática de literatura científica, que se trazó como objetivo el análisis del aporte de la auditoría forense en América Latina durante el periodo 2012-2022, en lo referido a los elementos de la auditoría forense, perfiles de auditores, causas de corrupción, ya que se han presentados desarrollos significativos en la práctica. De esta manera se vuelve necesario revisar estudios sistemáticos de la literatura científica en respuesta a la crecida complejidad de los delitos financieros y económicos. Se expone información y se señalan aportes específicos en las áreas de la investigación, así como criterios de la práctica de la auditoría forense en la región que sistematizan su ejecución.

Al contador público le corresponde actuar como auditor forense en los procesos judiciales adelantados por delitos económicos y financieros como profesional "auxiliar de la justicia en los casos que señala la Ley, como perito expresamente designado para ello" (Congreso de la República, 1990). El presente documento compila los referentes normativos, procedimientos y metodología que el contador público en Colombia requiere emplear en la recopilación, divulgación y atestación de la evidencia válida y suficiente en la detección del fraude contable, desde cuatro fases específicas: (1) planeación, (2) elaboración y desarrollo, (3) comunicación de resultados y (4) monitoreo. En cada una de estas etapas, las normas internacionales de auditoría, el código penal, el código de procedimiento civil, el código de procedimiento penal y los lineamientos contables estipulados en la normatividad colombiana son los referentes propicios para la obtención de la evidencia valedera como prueba pericial contable especializada ante los tribunales de la justicia

Public accountants can act as forensic auditors in judicial processes carried out by economic and financial crimes as "a judicial officer in cases indicated by the law, or as an expert witness expressly designated for such"(Congress of the Republic of Colombia, 1990). This document compiles the legal regulations, procedures, and methodology that public accountants in Colombia need to use in collecting, disclosing, and testifying to valid and sufficient evidence detecting accounting fraud, from four specific phases: (1) planning, (2) design and development, (3) communication of results, and (4) monitoring. In each of these stages, international auditing standards, the criminal code, code of civil procedure, criminal procedure code and accounting guidelines stipulated in the Colombian regulations are the suitable references to obtain valid evidence as specialized accounting expert proof in courts of justice

Le comptable public doit agir comme auditeur légal dans les processus judiciaires correspondant à des délits économiques et financiers en tant que professionnel "auxiliaire de la justice pour les cas signalés par la Loi, tel que expert désigné expressément pour cela" (Congrès de la République, 1990). Ce document présente la compilation de référents normatifs, de procédures et de méthodologies que le comptable public doit utiliser en Colombie pour le recueil, la divulgation et l'attestation de l'évidence valide et suffisante pour la détection du fraude comptable depuis quatre phases spécifiques : (1) planification, (2) élaboration et développement, (3) communication des résultats, et (4) contrôle. Dans chaque étape, les normes internationales d'audit, le code pénal, le code de procédure civil, le code de procédure pénal et les lignes directrices comptables stipulées dans la normativité colombienne sont les référents indiqués pour obtenir l'évidence valable en tant que preuve comptable judiciaire spécialisée face aux tribunaux de justice

RESUMEN El presente artículo, está enfocado a responder ¿Cuáles son los desarrollos investigativos relacionados con la auditoría forense?; y está sujeto a la tesis de grado de maestría “Enseñanza de la auditoría en el Programa de Contaduría Pública de la Universidad de la Amazonia bajo el enfoque del control latino y anglosajón”. En esta medida, se realizó un estudio documental en el que se pudo inferir que la auditoría forense es aquella labor que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero; razón por la cual, los resultados del trabajo del Auditor Forense, generalmente son puestos a consideración de la justicia. Clasificación JEL: H83

ABSTRACT: This article is focused on addressing what are the related research developments about forensic audit? And is subject to the master’s thesis “Teaching of the audit in the Public Accounting Program at the University of the Amazon under the Latin and Anglo-Saxon control approach“. For this reason, we conducted a desktop study which could infer that the forensic audit focuses on the prevention and detection of financial fraud; This is the reason why, the results of work of the Forensic Auditor, generally are also submitted to justice. Clasificación JEL: H83