Resumen El presente estudio tiene como objetivo realizar un diagnóstico de la responsabilidad social corporativa y sostenibilidad en la Cooperativa de Ahorro y Crédito 15 de Abril, una empresa ecuatoriana del rubro financiero. El procedimiento realizado se sustentó en un enfoque mixto, combinando técnicas de corte cualitativo y cuantitativo. De tal manera que se aplicó una revisión bibliográfica para fundamentar teóricamente a los conceptos de la responsabilidad social corporativa y la sostenibilidad. Así mismo, se empleó el método cuantitativo mediante el uso de una encuesta aplicada a los empleados de la cooperativa, además de la combinación de técnicas estadísticas para establecer la correlación entre las responsabilidad social corporativa y sostenibilidad. Por ende, se efectuó el cálculo de la correlación mediante el coeficiente de Pearson y el nivel de significancia mediante una prueba bilateral. A partir del análisis de los resultados de estas pruebas, se estableció que existe una correlación positiva alta entre la responsabilidad social corporativa y la sostenibilidad, lo que significa que esta institución realiza actividades en beneficio de sus grupos de interés las cuales son sostenibles.

Abstract The objective of this study is to carry out a diagnosis of corporate social responsibility and sustainability in the 15 de Abril Savings and Credit Cooperative, an Ecuadorian company in the financial sector. The procedure carried out was based on a mixed approach, combining qualitative and quantitative techniques. In such a way that a bibliographic review was applied to theoretically substantiate the concepts of corporate social responsibility and sustainability. Likewise, the quantitative method was used through the use of a survey applied to the cooperative's employees, in addition to the combination of statistical techniques to establish the correlation between corporate social responsibility and sustainability. Therefore, the correlation was calculated using the Pearson coefficient and the level of significance using a bilateral test. From the analysis of the results of these tests, it was established that there is a high positive correlation between corporate social responsibility and sustainability, which means that this institution carries out activities for the benefit of its interest groups which are sustainable.

Resumo O objetivo do artigo foi caracterizar a situação da inclusão financeira no setor rural do cantão de Guayaquil, bem como o papel das cooperativas de poupança e crédito nesse processo. Os métodos utilizados foram hipotético-dedutivos, bem como revisão e análise documental, pesquisa e entrevista. O estudo foi realizado nas paróquias rurais de Posorja, Puná, Tenguel e Morro, em Guayaquil, Equador, onde vive um total de 27.017 pessoas com mais de 18 anos de idade. Constatou-se que as cooperativas de poupança e crédito são mais relevantes em locais onde a ruralidade e a pobreza são maiores e que a população rural tem uma percepção mista do desempenho das instituições financeiras formais, pois desconfia e está insatisfeita com a forma como esses estabelecimentos operam. Os níveis de inclusão financeira são insuficientes, enquanto as cooperativas de poupança e crédito podem contribuir para melhorar essa situação.

Abstract The article aimed to characterize the situation of financial inclusion in the rural sector of the Guayaquil canton, as well as the role of savings and credit cooperatives in this process. The hypothetical-deductive methods were applied, as well as the documentary review and analysis, the survey and the interview. The study was carried out in the rural parishes of Posorja, Puná, Tenguel and Morro in Guayaquil, Ecuador, where a total of 27,017 people over 18 years of age reside. It was obtained that savings and credit cooperatives have greater relevance in places where rurality and poverty are greater and that people in rural areas maintain a regular perception of the development of formal financial entities, since they are distrustful and dissatisfied with the way these establishments operate. Levels of financial inclusion are insufficient, while savings and credit cooperatives can contribute to improving this situation.

Resumen El artículo tuvo como objetivo caracterizar la situación de la inclusión financiera en el sector rural del cantón Guayaquil, así como el papel de las cooperativas de ahorro y crédito en este proceso. Como métodos se aplicaron el hipotético-deductivo, así como la revisión y análisis documental, la encuesta y la entrevista. El estudio se llevó a cabo en las parroquias rurales de Posorja, Puná, Tenguel y Morro en Guayaquil, Ecuador, donde residen un total de 27017 personas mayores de 18 años. Se obtuvo que las cooperativas de ahorro y crédito tienen una mayor relevancia en lugares donde la ruralidad y pobreza es mayor y que las personas del medio rural mantienen una percepción regular ante el desenvolvimiento de las entidades financieras formales, ya que se muestran desconfiadas e insatisfechas con la forma de funcionamiento de estos establecimientos. Los niveles de inclusión financiera son insuficientes, mientras que las cooperativas de ahorro y crédito pueden contribuir a mejorar esta situación.

RESUMEN En este estudio, se analizó la relación entre la auditoría de gestión y la educación cooperativa en las Cooperativas de Ahorro y Crédito (COAC) para comprender su influencia en la eficiencia operativa y transparencia financiera, así como en la gobernanza y el desempeño económico. La metodología incluyó la revisión de la literatura y el análisis detallado de la conexión entre estos elementos en el contexto específico de las cooperativas. Se identificaron aspectos, como la cultura organizativa arraigada en principios cooperativos, la gestión participativa, la transparencia y la rendición de cuentas, que configuran su impacto en la gobernanza y el desempeño económico. Los mecanismos de control interno, fortalecidos por la educación cooperativa, se revelaron como fundamentales para asegurar la adhesión a principios cooperativos y promover una gestión eficiente. En conclusión, la integración efectiva de la educación cooperativa en los procesos de auditoría de gestión y control interno cumple con normativas vigentes en Ecuador y construye una base sólida para la sostenibilidad y transparencia en las COAC.

ABSTRACT In this study, the relationship between performance auditing and cooperative education in Credit Unions (COAC) was analyzed to understand their influence on operational efficiency and financial transparency, as well as on governance and economic performance. The methodology included literature review and detailed analysis of the connection between these elements in the specific context of credit unions. Aspects such as organizational culture rooted in cooperative principles, participatory management, transparency and accountability were identified as having an impact on governance and economic performance. Internal control mechanisms, strengthened by cooperative education, were revealed as fundamental to ensure adherence to cooperative principles and promote efficient management. In conclusion, the effective integration of cooperative education in the performance audit and internal control processes complies with current regulations in Ecuador and builds a solid foundation for sustainability and transparency in the COACs.

RESUMEN El mercado de valores en Ecuador se ha creado para negociar valores emitidos por PYMES, grandes empresas y organizaciones de la economía popular y solidaria, que cumplen los parámetros requeridos en la normativa que rige a este segmento. En tal sentido, las cooperativas de ahorro y crédito tienen la posibilidad de emitir títulos valores en dicho mercado para obtener financiamiento con un tratamiento diferenciado en costos y requerimientos. Por lo expuesto, la presente investigación tiene como objetivo: evaluar la factibilidad de captación de fondos externos en el mercado de valores para la COAC “1 de Julio” como mecanismo de mejoramiento de su rentabilidad. Para tal efecto, se aplicó un estudio no experimental, con alcance descriptivo- explicativo. Entre los resultados se determinó que la rentabilidad obtenida en los últimos años ha disminuido al igual que su liquides, debido a los altos costos operativos y financieros de sus actuales fuentes de financiamiento. La capacidad de los líderes de la cooperativa para tomar decisiones informadas y estratégicas se verá fortalecida a través de un enfoque educativo que promueva la resiliencia financiera y la adaptabilidad en un entorno económico dinámico. En este contexto, la educación financiera no solo se configura como una necesidad, sino como un habilitador clave para el mejoramiento de la rentabilidad y la sostenibilidad a largo plazo de la Cooperativa.

ABSTRACT The securities market in Ecuador has been created to trade securities issued by SMEs, large companies and organizations of the popular and solidarity economy, which meet the parameters required by the regulations governing this segment. In this sense, savings and credit cooperatives have the possibility of issuing securities in this market to obtain financing with a differentiated treatment in terms of costs and requirements. Therefore, the purpose of this research is to evaluate the feasibility of raising external funds in the securities market for COAC 1 de Julio, as a mechanism for improving its profitability. For this purpose, a non-experimental study was applied, with a descriptive-explanatory scope. Among the results, it was determined that the profitability obtained in recent years has decreased as well as its liquidity, due to the high operating and financial costs of its current sources of financing.

Resumen En Ecuador, las Cooperativas de Ahorro y Crédito (CAC) son importantes en el sistema financiero, ya que permiten el acceso al financiamiento para pequeños sectores de la economía. Este estudio midió la eficiencia de las cooperativas del segmento 3 entre 2016-2021 mediante la aplicación de un Análisis Envolvente de Datos DEA. Los niveles más altos de eficiencia se registraron en 2016 y 2019, así como en cooperativas que operan en sectores rurales sin mayor competencia. La eficiencia más baja fue del 49.08% con el modelo de Rendimiento Variable de Escala (RVE-E) y 53.30% con el modelo de Rendimiento Constante de Escala (RCE-E) en 2018 para el UTD10 (Unidad Tomadora de Decisiones No. 10). Los resultados pueden ser útiles para que las instituciones financieras identifiquen áreas clave en las que pueden tomar medidas para optimizar su rendimiento.

Abstract In Ecuador, Credit and Savings Unions (CAC) are important in the financial system, as they provide financing access for small sectors of the economy. This study measured the efficiency of Credit and Savings Unions (CAC) in segment 3 between 2016-2021 using DEA. The highest levels of efficiency were recorded in 2016 and 2019, as well as in Credit and Savings Unions (CAC) operating in rural sectors without major competition. The lowest efficiency was 49.06% (VRS-I) and 53.30% (CRS-I) in 2018 for DMU10 (Decision Making Unit No.10). The results can be useful for financial institutions to identify key areas where they can take measures to optimize their performance.

Resumen El sistema financiero juega un rol importante dentro de la economía al ofertar productos de ahorro y crédito. Las restricciones aplicadas a raíz del COVID-19, afectó el normal desarrollo de las actividades en todos los sectores de la economía nacional y el Sistema Financiero Popular y Solidario (SFPS) no fue la excepción, es por ello que el propósito del presente estudio fue analizar el comportamiento de la cartera de crédito del SFPS en Cooperativas de Ahorro y Crédito (COAC) segmento 1 de la provincia de Manabí durante el periodo 2019-2021. Se realizó una investigación descriptiva y de campo con enfoque cualitativo, lo que permitió describir las principales afectaciones que tuvieron estas COAC'S en los indicadores de la cartera, evidenciando la desaceleración en el crecimiento de la misma y disminución del índice de morosidad en el periodo de inicio de la pandemia que fue en el 2020. Se evidenció el rol importante de los organismos reguladores del SFPS en la emisión de normativas para este sector, quienes deben mantener constante capacitación y actualización en lo concerniente a la aplicación de metodologías y normativas que contribuyan a la sostenibilidad y mejora SFPS.

Abstract The financial system plays an important role within the economy by offering savings and credit products. The restrictions applied as a result of COVID-19 affected the normal development of activities in all sectors of the national economy and the Popular and Solidarity Financial System (SFPS) was no exception, which is why the purpose of this study was analyze the behavior of the SFPS credit portfolio in Savings and Credit Cooperatives (COAC) segment 1 of the province of Manabí during the period 2019-2021. A descriptive and field investigation was carried out with a qualitative approach, which made it possible to describe the main effects that these COAC'S had on the portfolio indicators, evidencing the slowdown in its growth and a decrease in the delinquency rate in the initial period. of the pandemic that occurred in 2020. The study demonstrated the important role of the SFPS regulatory bodies in issuing regulations for this sector, who must maintain constant training and updating regarding the application of methodologies and regulations that contribute to the sustainability and improvement of SFPS.

RESUMEN El presente trabajo tiene como finalidad analizar la necesidad de implementación de un sistema CRM como un recurso alternativo para la asistencia en la gestión de atención al cliente, con particular interés en cooperativas de ahorro y crédito del Ecuador. Este objetivo surge de una problemática sustentada de la deficiente calidad de atención de los usuarios y la necesidad de integrar los procesos de atención al cliente con tecnologías de la información que permitan su automatización y así lograr generar ventajas competitivas en el sector financiero. La investigación se sustenta en un alcance exploratorio, descriptivo y correlacional; con enfoque metodológico cuantitativo que, a partir de la metodología Servqual, permite conocer la expectativa y percepción de los clientes en la atención recibida por entidades financieras ecuatorianas. De los resultados obtenidos se concluye la pertinencia de implementar tecnologías como el CRM para automatizar los procesos de atención a clientes, además de constituir una herramienta de apoyo en la toma de decisiones con la finalidad de mejorar la calidad de los servicios en entidades financieras, como las cooperativas de ahorro y crédito.

ABSTRACT The purpose is to examine the necessity of implementation of a CRM system as an alternative resource for assistance in customer service management, with particular interest in savings and credit cooperatives in Ecuador. This aim arises from a sustained problem of the poor quality of user service and the need to integrate customer service processes with information technologies that allow their automation and thus achieve competitive advantages in the financial sector. The research is based on an exploratory, descriptive and correlational scope; with a quantitative methodological approach that, based on the Servqual methodology, allows knowing the expectation and perception of clients in the attention received by Ecuadorian financial entities. From the results obtained, the relevance of implementing technologies such as CRM to automate customer service processes is concluded, in addition to constituting a support tool in decision making in order to improve the quality of services in financial entities, such as savings and credit cooperatives.

Resumen El sector financiero se caracteriza por una mayor presencia de hombres en los altos niveles directivos. Por esta razón, el presente trabajo tiene por objetivo determinar la influencia de la diversidad de género en el rendimiento financiero de estas instituciones. Se tomó una muestra de 31 cooperativas de ahorro y crédito del segmento I y también los 24 bancos privados del Ecuador. La diversidad de género se midió con tres indicadores: el porcentaje de mujeres, el índice de Blau y el índice de Shannon; la variable rendimiento fue medida con el ROA (rentabilidad sobre activos, por sus siglas en inglés), el ROE (rentabilidad financiera, por sus siglas en inglés) y el ratio de endeudamiento. Con un enfoque cuantitativo se relacionaron mediante modelos econométricos. Los resultados demuestran que las cooperativas tienen mayor diversidad de género que los bancos. La diversidad de género sí incide en el ROA, pero no en el ROE ni en el endeudamiento. Se requiere una mayor inclusión de la mujer en puestos directivos para una mejor diversidad.

Abstract The financial sector is characterized by a greater presence of men in senior management levels. For this reason, this paper aims to determine the influence of gender diversity on the financial performance of these institutions. This article analyzes a sample of 31 savings and credit cooperatives, as well as the 24 private banks in Ecuador. Gender diversity was measured with three indicators: the percentage of women, the Blau Index and the Shannon Index; the performance variable was measured with ROA and ROE and the debt ratio; and with a quantitative approach they were related through econometric models. The results show that cooperatives have greater gender diversity than banks. Gender diversity does affect ROA but not ROE or indebtedness. Greater inclusion of women in management positions is still required for better diversity.

Abstract Competition is often praised for enhancing efficiency in the process of resource-allocation. However, it could also put at risk the sustainability of firms operating within certain industries such as the financial sector. This could have further managerial implications when it comes to social enterprises such as microfinance institutions (MFIs). Using data from Superintendencia de Economía Popular y Solidaria over the period 2016-2019, this study aims at analyzing the aspects of competition on sustainability of Ecuadorian MFIs. More specifically, the research focuses on savings and credit cooperatives (SACCOs). Relying on both the structural and non-structural approach to measure competition at a firm level, findings are in line with an important portion of the microfinance literature claiming that competition is negatively associated with the main measures of financial sustainability and portfolio quality.

Resumen A menudo se elogia la competencia por mejorar la eficiencia en el proceso de asignación de recursos. Sin embargo, también podría poner en riesgo la sostenibilidad de las empresas que operan en ciertas industrias como el sector financiero. Esto tendría implicaciones gerenciales adicionales cuando se trata de empresas sociales como las instituciones de microfinanzas (IMFs). Utilizando datos de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria durante el período 2016-2019, este estudio tiene como objeto analizar los aspectos de la competencia en la sostenibilidad de las IMFs ecuatorianas, específicamente en las cooperativas de ahorro y crédito (SACCOs). Con base en el enfoque estructural y en el no estructural para medir la competencia a nivel de empresa, los hallazgos están en línea con una parte importante de la literatura en microfinanzas que afirma que la competencia está negativamente asociada con las principales medidas de sostenibilidad financiera y calidad de la cartera.

Resumo O objetivo deste estudo é explorar os efeitos da pandemia de Covid-19 na carteira de uma cooperativa de crédito em Portoviejo, Equador, e identificar fatores associados com a perspectiva de informar a descumprimento. A literatura que aborda os efeitos da pandemia nas instituições financeiras concentrou-se principalmente na rápida digitalização da indústria e, geograficamente, nos países desenvolvidos. Até o momento, pouca literatura relatou o efeito da pandemia sobre as cooperativas de crédito nos países em desenvolvimento. Foi projetado um estudo de caso de métodos mistos, combinando conteúdo regulador e relatórios das cooperativas de crédito com um banco de dados de mostras de transações de crédito entre janeiro de 2019 e dezembro de 2021 e analisando os dados usando teste de hipóteses e análise de regressão. As variáveis que estavam mais bem associadas à probabilidade de um mutuário declarar atrasos foram o valor do empréstimo, o momento do empréstimo antes ou depois do início da pandemia, e o sexo do membro mutuário. Os resultados podem informar outros estudos experimentais para entender mais profundamente o que funciona e o que não funciona para as cooperativas de crédito durante os períodos de crise.

Abstract The objective of this study is to explore the effects of the Covid-19 pandemic on the portfolio of a saving and credit cooperative in Portoviejo, Ecuador, and to identify factors associated with the probability of reporting slowness. The literature addressing the effects of the pandemic on financial institutions has focused primarily on the rapid digitization of the industry and, geographically, in developed countries. To date, little literature has reported on the effect of the pandemic on saving and credit cooperatives in developing countries. A case study was designed with mixed-methods, combining regulatory content and cooperatives reports with a sample database of credit transactions between January 2019 and December 2021, and the data were analyzed using hypothesis testing and regression analysis. The variables that were best associated with the likelihood of a borrower reporting late payments are the amount of the credit, the time the credit was extended whether before or after the onset of the pandemic, and the sex of the borrowing member. The results can inform new experimental studies that will provide a deeper understanding of what works and what does not work for credit cooperatives during periods of crisis.

Resumen El objetivo de este estudio es explorar los efectos de la pandemia por Covid-19 en la cartera de una cooperativa de ahorro y crédito en Portoviejo, Ecuador, e identificar factores asociados con la probabilidad de reportar morosidad. La literatura que aborda los efectos de la pandemia en las instituciones financieras se ha concentrado, primordialmente, en la rápida digitalización de la industria y, geográficamente, en países desarrollados. A la fecha, poco es lo que la literatura ha reportado sobre el efecto de la pandemia en cooperativas de ahorro y crédito en países en desarrollo. Se diseñó un estudio de caso con métodos mixtos, que combina contenidos de normativas y reportes de la cooperativa con una muestra de la base de datos de transacciones de crédito entre enero del 2019 y diciembre del 2021 y se analizaron los datos mediante comprobación de hipótesis y análisis de regresión. Las variables que mejor se asociaron con la probabilidad de que un deudor reporte atraso en sus pagos son el monto del crédito, el momento que se otorgó el crédito si antes o después del inicio de la pandemia, y el sexo del socio deudor. Los resultados pueden informar nuevos estudios experimentales que permitan entender con mayor profundidad lo que funciona y lo que no funciona para las cooperativas de ahorro y crédito durante períodos de crisis.

Abstract: This paper explores the role played by credit unions in financial inclusion in Chile. Using administrative individual-level data, we analyze the borrowing behavior of credit union debtors. The results find that credit unions contribute to financial inclusion: it is more likely that people with low income, elderly, women, and inhabitants of small communities, far from the large urban centers, borrow from credit unions. Also, we find that having a credit union commercial office in the county where individuals live increases their access to credit.

Resumen: Este documento explora el papel que cumplen las cooperativas de ahorro y crédito en la inclusión financiera en Chile. Utilizando datos administrativos a nivel de individuo se analiza el comportamiento de endeudamiento de los miembros de las cooperativas de ahorro y crédito. Los resultados muestran que las cooperativas de ahorro y crédito contribuyen a la inclusión financiera: siendo más probable que las personas de bajos ingresos, jubilados, mujeres y habitantes de pequeñas localidades rurales, lejos de los grandes centros urbanos, accedan al crédito gracias a las cooperativas de ahorro y crédito. Adicionalmente, se evidencia que la existencia de oficinas comerciales de cooperativas de ahorro y crédito en las comunas donde viven las personas, incrementa su acceso al crédito.

ABSTRACT The linkage between credit unions and the population residing in the same territory where they operate may be a premise for finding member loyalty. This can be derived from the merger of entities under the criterion of geographic proximity, which means that they have members with more homogeneous characteristics. Thus, a different classification of these entities could be sought in order to improve their financial efficiency and, in addition, to reduce unfair competition in the sector.

RESUMEN La vinculación entre las cooperativas de ahorro y crédito (COACs) y la población que reside en el mismo territorio donde opera puede ser una premisa para encontrar lealtad por parte de los socios. Ello puede derivarse de la fusión de entidades bajo el criterio de proximidad geográfica, que concibe que estas tengan socios con características más homogéneas. Así, se podría buscar una clasificación de estas entidades diferente a la actual para mejorar su eficiencia financiera y, además, disminuir la competencia desleal en el sector.

Abstract This study aims to analyze how the internal, macroeconomic, and governance factors affect the financial performance of Ecuadorian savings and credit cooperatives of segments 1, 2, and 3 during the period 2010 to 2020, using panel data with fixed effects. The estimation results of the specific variables show that high profitability is associated with a higher capital ratio, size, and diversification, but efficiency, credit, and liquidity risk have a negative effect. On the other hand, evidence shows that the impact of GDP growth, inflation, and unemployment is negative. Finally, the findings reveal a positive relationship between governmental effectiveness and regulatory quality considering the government indicators. At the same time, there is an inverse relationship with the variables of voice and accountability, the rule of law, control of corruption, and political stability.

Resumen El objetivo de este estudio es analizar cómo los factores internos, macroeconómicos y de gobernabilidad afectan al desempeño financiero de las cooperativas de ahorro y crédito ecuatorianas de los segmentos 1, 2 y 3 durante el periodo 2010 - 2020, utilizando datos de panel con efectos fijos. Los resultados de las variables específicas muestran que una alta rentabilidad está asociada con un mayor ratio de capital, tamaño y diversificación; mientras que la eficiencia, el riesgo de crédito y liquidez tienen un efecto negativo. Por otra parte, se evidencia que el impacto del crecimiento del PIB, la inflación y el desempleo es negativo. Finalmente, considerando los indicadores gubernamentales, los hallazgos demuestran una relación positiva con las dimensiones efectividad gubernamental y calidad regulatoria; mientras que existe una relación inversa con las variables de voz y rendición de cuentas, estado de derecho, control de la corrupción y estabilidad política.

RESUMO As cooperativas de poupança e crédito são entidades socioeconômicas com capacidade de atender às necessidades econômicas de seus associados e influenciar o bem-estar da comunidade e da sociedade por meio de processos administrativos eficazes e eficientes, respeitando os princípios e valores da cooperativa internacional movimento. No Equador, esses tipos de entidades fazem parte do setor da economia social e solidária na esfera financeira e desempenham um papel importante, pois alcançam a equidade no acesso aos recursos financeiros, em um ambiente onde prevalecem as grandes instituições bancárias. O objetivo da pesquisa foi analisar o processo de controle interno das 14 cooperativas de poupança e crédito do cantão "La Maná", província de Cotopaxi, para as quais, o questionário do modelo COSO foi adaptado, aplicado como parte do método de observação e finalmente estatística descritiva foi aplicada para a análise dos dados obtidos. Constatou-se que os componentes Ambiente de Controle, Atividades de Controle e Supervisão e Acompanhamento, apresentam alto nível de comportamento, enquanto os de Avaliação de Risco e Informação e Comunicação apresentaram menor conformidade nas cooperativas estudadas.

ABSTRACT Savings and credit cooperatives are socioeconomic entities with the capacity to meet the economic needs of their members and influence the welfare of the community and society through effective and efficient administrative processes, while respecting the principles and values of the international cooperative movement. In Ecuador, these types of entities are part of the social and solidarious economy sector in the financial sphere and play an important role, since they achieve equity in access to financial resources in an environment where large banking institutions prevail. The objective of the research was to analyze the internal control process of the 14 Savings and Credit Cooperatives of the canton "La Maná", province of Cotopaxi, for which the COSO model questionnaire was adapted, applied as part of the observation method, and finally descriptive statistics were applied for the analysis of the data obtained. It was determined that the Control Environment, Control Activities and Supervision and Monitoring components have a high level of performance, while the Risk Assessment and Information and Communication components showed a lower level of compliance in the cooperatives studied.

RESUMEN Las cooperativas de ahorro y crédito son entidades socioeconómicas con capacidad de atender las necesidades económicas de sus socios e influir en el bienestar de la comunidad y la sociedad a través de procesos administrativos eficaces y eficientes, y respetando los principios y valores propios del movimiento cooperativo internacional. En Ecuador, este tipo de entidades forman parte del sector de economía social y solidaria en el ámbito financiero y ocupan un importante papel, pues logran la equidad en el acceso a recursos financieros, en un entorno donde priman las grandes instituciones bancarias. El objetivo de la investigación fue analizar el proceso de control interno de las 14 Cooperativas de ahorro y crédito del cantón "La Maná", provincia de Cotopaxi, para lo cual, se adaptó el cuestionario del modelo COSO, aplicado como parte del método de observación y finalmente se aplicó estadística descriptiva para el análisis de los datos obtenidos. Se determinó que los componentes de Ambiente de Control, Actividades de Control y Supervisión y Monitoreo, tienen un alto nivel de comportamiento, mientras que en los de Evaluación de Riesgos e Información y Comunicación se evidenció un cumplimiento más bajo en las cooperativas estudiadas.

Abstract: In Ecuador, the absorption processes between Savings and Credit Cooperatives under the control of the Superintendency of Popular and Solidarity Economy have emerged as an alternative solution to unexpected closures of various financial institutions. The document review technique was applied based on statistics and reports presented by the control body regarding these processes in organizations in the province of Tungurahua; in this sense, it is essential to expose the economic and social benefits of the takeovers of Savings and Credit Cooperatives. To consolidate and strengthen within the framework of regional and national economic sustainability, the procedures to be followed by these Social and Solidarity Economy organizations are shown in detail.

Resumen: En el Ecuador, los procesos de absorción entre Cooperativas de Ahorro y Crédito bajo el control de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria han surgido como alternativa de solución ante inesperados cierres de varias instituciones financieras. Se aplicó la técnica de revisión documental a partir de estadísticas y reportes presentados por el organismo de control referentes a estos procesos en organizaciones de la provincia de Tungurahua; en tal sentido, es indispensable exponer los beneficios económicos y sociales de las absorciones de Cooperativas de Ahorro y Crédito. Para consolidar y fortalecerse en el marco de la sostenibilidad económica regional y nacional, se muestran detalladamente los procedimientos a seguir por estas organizaciones de la Economía Social y Solidaria.